Hvad er fakturering af tilgodehavender?
Accounts Receiveable Factoring, populært kendt som Factoring, er et finansielt instrument, der bruges af virksomheder til at skaffe hurtige penge ved at sælge deres tilgodehavender til en anden specialiseret virksomhed kendt som "Factor". Det er også kendt under navnet Invoice Factoring.
Hvordan fungerer fakturering af tilgodehavender?
Normalt sælger Business varer og tjenester til sine kunder enten kontant eller på kredit. I tilfælde af kredit sender virksomheden en faktura til kunderne, som typisk betales tilbage til virksomheden i henhold til kreditvilkårene (varierer for forretning til virksomhed og periode varierer fra 7 dage til 180 dage og endnu mere). I stedet for at vente på, at kunden foretager en betaling på forfaldsdatoer (Varighed af kreditbetingelser), kan en virksomhed sælge sine tilgodehavender med rabat fra deres pålydende værdi (fakturaværdi) til det specialiserede selskab kendt som "Factor" og modtage kontanter straks.
Under faktura Faktorering afhænger rabatten (faktorgebyrer), der opkræves af disse virksomheder, af flere faktorer, nemlig:
- Forfaldsdato for modtagelse (længere tidsramme vil kræve flere faktorgebyrer sammenlignet med en kortere tidsramme).
- Den branche, som virksomheden hører til.
- Kreditværdigheden hos erhvervskreditkunder;
- Indsamlingshistorik for virksomheden på dens tilgodehavender
- Mængde fakturafaktoring tildelt factoring.
- Type Factoring-Recourse eller Non-Recourse (Diskuteret i detaljer nedenfor). Non-recourse factoring krævede, at faktoren tog yderligere kreditrisiko som følge af ikke-inddrivelige tilgodehavender, og fører derfor til flere faktorgebyrer.
Fordele
- Giver øjeblikkelig pengestrøm til forretning;
- Hjælper virksomheden med at fokusere på at levere værditjenester, da besværet med betalingsindsamling håndteres af Factor til gengæld for Factor-gebyrerne.
- Tilvejebringer en finansieringskilde til virksomheder med lav (eller ingen) kredithistorik, da fakturafaktorerende virksomheder diskonterer fakturaer baseret på kundens kredithistorik og ikke forretningen;
- I tilfælde af Non Recourse Factoring (diskuteret detaljeret nedenfor) er virksomheden en vagt mod tab, hvis der opstår dårlige fordringer (uinddrivelige tilgodehavender).
Typer af tilgodehavende fakturering
Lad os diskutere typerne.
# 1 - Recourse Factoring
I henhold til dette fakturafaktoreringsarrangement leveres kun tidlig betaling af fakturaer af de tilgodehavender, der fakturerer virksomheder, til gengæld for faktorafgifter til virksomheden. Hvis der opstår dårlig gæld på et senere tidspunkt på grund af manglende betaling af gebyrer fra kunden, hvilket resulterer i et tab, vil virksomheden gøre det godt for de faktiske faktureringsvirksomheder. Med andre ord forbliver kreditrisikoen den oprindelige forretning, og i den usandsynlige situation, at der opstår tab, vil forretningen godtgøre ethvert tab for faktoren. Under dette håndteres hele inkassoprocessen af virksomheden selv, og faktor betales faktorgebyrer (som er renterne for at fremføre penge mod faktura til virksomheden fra den dato, forskuddet blev foretaget til den dato, virksomheden giver faktor penge).
Følgende ligning kan forklare det samme:
Eksempel
Lad os forstå det samme som et faktureringseksempel på tilgodehavender:
Virksomhed A sender Rs 10000 faktura til sine kunder, der skal betales om seks måneder, og en kopi til sin Factor, M / s X, til gengæld for summen af Rs 8500. På forfaldsdagen (dvs. efter seks måneder) betaler kunden penge, og firma A sender Rs 10000 til M / s XM / s X opkrævet 10% faktorgebyrer for det beløb, der er fremført af det til selskab A, og returner restbeløbet til firma A.
- Beløbet fremskrevet af M / s X til firma A: Rs 8500
- Påløbne renter (faktorgebyrer): 10% af Rs 8500 = Rs 850
- Modtaget faktura: Rs 10000
- Følgelig [10000- (8500 + 850)] = Rs 650
- Således betales Rs 650 tilbage af M / s X (faktor) til virksomhed A efter fradrag af faktorgebyrer for at afvikle transaktionen med firma A.
Journalindgang for at registrere det samme i firma A's bøger er:
# 2 - Non Recourse Factoring
I henhold til dette arrangement sælger en virksomhed sine fakturaer til faktoren og modtager straks kontant betaling. Faktoren tager alt ansvar for at analysere kundens kreditværdighed, opkrævning af betaling på forfaldsdatoen og også og kredittab, der opstår på grund af kundens manglende betaling (kreditrisiko overføres fra virksomheden til de tilgodehavende fabrikationsvirksomheder).
Som det fremgår af ovenstående, involverer non-recourse factoring mere risiko og administrative omkostninger for faktoren og er normalt dyrere sammenlignet med en Recourse Factoring for den virksomhed, der benytter sig af non-recourse factoring.
Eksempel
Lad os forstå det samme som fakturering af debitoreksempel:
Virksomhed A sender Rs 10000 faktura til sine kunder, der skal betales om seks måneder, og en kopi til sin Faktor, M / s X, til gengæld for summen af Rs 8500. På forfaldsdagen (dvs. efter seks måneder), M / s X samler det samme fra kunden.
Konklusioner
Tilgodehavende fakturering er en billigere kilde til midler og bruges mere af mindre virksomheder, der ikke har en særlig stærk kredithistorie. Der er også andre motiver bag at vælge dette værktøj til finansielt instrument, da det hjælper virksomheder med at fokusere på voksende forretning og betjening af flere kunder i stedet for at fokusere på besvær med betalingskassering, forbedre kontantkonverteringscyklussen, fjerner kreditrisiko for at nævne nogle få. Det er dog vigtigt at nævne, at faktoren til tider (især i tilfælde af non-recourse Factoring) kan lægge ekstra pres på erhvervskunden for betaling, og dette kan skade virksomhedens fremtidige forretningsudsigt hos disse kunder.