Punktafgift (definition, typer) | Hvordan beregnes punktafgiftsansvar?

Hvad er punktafgift?

Punktafgift er den afgift, der anvendes på salg af bestemte varer og tjenester som tobak, brændstof og alkohol. Det betales ikke direkte af en individuel forbruger, i stedet opkræver skatteafdelingen afgiften på producenten eller forhandleren af ​​produkter, og derefter sendte de den videre til den endelige modtager af produkterne ved at tilføje den i produktprisen.

Producenten af ​​et produkt skal først betale denne afgift, så kun de kan sælge den på markedet. Så med enkle ord, hvis nogen punktafgiftspligtige varer fremstilles eller produceres i landet, finder punktafgift anvendelse.

Typer af punktafgift

Følgende er typer af punktafgift.

  • Værdiskat (fast procentdel) - Denne type afgifter opkræves en procentdel af værdien af ​​de varer eller tjenester, der produceres af virksomheden. Det er intet andet end den procent, der anvendes på produktets værdi.
  • Specifik punktafgift (fast valuta) -  Denne type afgifter opkræves baseret på solgt fysisk enhed, dvs. vægt, volumen, mængde osv. (Eksempel, liter, ton, kg, gallon).

Punktafgiftsformel

Værdiskat (fast procentdel):

Skattepligt = Produktpris × Skattesats × mængde Specifik skat (fast valuta):

Skattepligt = Mængde × Skat pr. Enhed

Eksempler

Følgende er eksempler på punktafgift.

Du kan downloade denne Excel-skabelon for punktafgift her - Excel-skabelon for punktafgift

Eksempel nr. 1

Hunt Inc. er USA Company, der fremstiller øl og sælger det til markedet. Om 24 timer laver virksomheden omkring 1.500 liter øl, mens de fremstiller øl i virksomheden Unit; Virksomheden skal betale punktafgift i henhold til USAs skatteafdeling og opkræver en afgift på $ 3 per liter. Så hvor meget skat skal Hunt Inc. betale på daglig kvalitet?

Løsning:

Beregning af skatteforpligtelser vil være -

Skattepligt = 1.500 × $ 3

Skattepligt = $ 4.500

Så Hunt Inc. skal betale $ 4500 til den amerikanske regerings føderale skatteafdeling for at fremstille 1.500 liter øl i 24 timer.

Eksempel 2

Shawn ønsker at sælge sin husejendom i Washington, DC, og han noterede sit hjem til en salgspris på $ 750.000. Washington-statens lovgiver opkræver punktafgiften på 1,6% til og med $ 500.000 og 1,78% mellem $ 500,001-1,500,000. Hvor meget skat betaler køberen?

Løsning:

Så her er spørgsmålet, hvor mange købere der betaler punktafgiften, så svaret på det er nul, da en køber ikke betaler denne form for skat.

Denne skat skal betales af sælgeren af ​​ejendommen. Så det er vigtigt at læse spørgsmålet ordentligt. Nu beregner vi, hvor meget skat sælger betaler?

Beregning af skatteforpligtelser vil være -

Skatteansvar = $ 500.000 × 1,60 / 100

Skattepligt = $ 8.000

Beregning af skatteforpligtelser vil være -

Resterende salgspris, der er $ 750.000 - $ 500.000 = $ 250.000, beskattes med 1,78%

Skattepligt = $ 250.000 × 1,78 / 100

Skattepligt = $ 4.450

Samlet skat betalt af sælgeren af ​​ejendommen = $ 8.000 + $ 4.450 = $ 12.450

Så Shawn skal betale en samlet skat på $ 12.450 på sin salgspriskontrakt.

Fordele

Nogle af fordelene er som følger:

  • Hvis punktafgifterne er højere, øgede det de offentlige indtægter, som de kan bruge til den offentlige ordning, hvilket er til gavn for et land og folk, når prisen på varer og tjenester stiger, skatteindtægterne stiger også.
  • Det specifikke skattesystem er let at administrere, fordi man kun skal estimere antallet af varer og tjenester, der er gennemført.
  • Værdiafgiften tager sig af hyppige prisstigninger og kræver ikke indeksering af satsen, som det er tilfældet med et specifikt skattesatssystem.
  • Det er lettere at opkræve og skattepligt let at måle sammenlignet med andre skatter, og det er en betydelig kilde til offentlige indtægter.
  • Sundhedsfordele, da der pålægges højere punktafgifter på produkter, der er sundhedsskadelige, hvilket reducerer forbruget af skadelige produkter.

Ulemper

Nogle af ulemperne er som følger:

  • De øger vareprisen, hvilket i sidste ende øger byrden for den endelige modtager af varer, og det reducerer også varebehovet på grund af højere priser og mindre krav betyder lavere vækst i industrialiseringen.
  • Punktafgift øger projektomkostningerne og omkostningerne ved moderne maskiner og teknologi.
  • Priserne på varer og tjenester stiger med inflationen; skatteindtægterne er de samme i nominelle værdier.
  • Det kaldes regressiv skat, da det er ensartet, da det er det samme, om det købes af en fattig mand eller en rig person.
  • Det indtægtsbeløb, der skal hæves med en sådan skat, kan ikke let forudsiges.
  • Hvis det ikke betales til tiden, kan det føre til en tung økonomisk sanktion, som landskattebureauet beslutter.

Konklusion

Punktafgift spiller en vigtig rolle for regeringen, og det hjælper dem med at generere indtægter. Det er generelt kategoriseret under indirekte skatter, og det er opdelt i to typer, med nogle fordele og ulemper forbundet med dem. Det er let at administrere, så det pålægges at generere indtægter.