Formel til beregning af indekseringsomkostninger
Indeksering kan defineres som en teknik, der kan bruges til at justere mængden ved et prisindeks, således at købekraften opretholdes, efter at inflationen er ekskluderet.
Formlen til beregning af indekseringsomkostninger er repræsenteret som nedenfor,
Indeksering = Oprindelige anskaffelsesomkostninger x CII for det givne år / CII for basisåret
Hvor,
- CII står for Cost of Inflation Index
Trin for trin beregning af indekseringsomkostninger
Trinene til beregning af indekseringsomkostningerne er som nedenfor:
- Trin 1 : Find ud af de originale anskaffelsesomkostninger, herunder omkostningerne ved transaktionen, som fandt sted.
- Trin2 : Noter forbrugerinflationsindekset for året i betragtning, som kan være et år med salg eller ethvert andet år i betragtning.
- Trin 3 : Noter nu basisårets forbrugerinflationsindeks.
- Trin4 : Multiplicer de oprindelige omkostninger ved erhvervelse med CII, der er noteret i trin 2, og del det samme med CII, der er noteret i trin 3, og det resulterende tal er indeksværdien, som skal medføre værdien af et aktiv i den aktuelle periode.
Eksempler
Du kan downloade denne indekseringsformel Excel-skabelon her - Indekseringsformel Excel-skabelonEksempel nr. 1
Omkostningerne ved X, der blev købt i 2001, var $ 100.000. Det er nu 2019, og priserne på X er steget. Hvad er den aktuelle pris på X forudsat at CII i det givne år, dvs. 2019, er 214 og CII i basisåret, hvilket er 2001 her er 190? Du skal beregne den aktuelle pris på X.
Løsning
Vi får her anskaffelsesomkostningerne, CII for året 2019 og CII for året 2001. Derfor kan vi bruge nedenstående formel til at beregne den aktuelle pris på X.
Nedenfor gives data til beregning af aktuel pris
Derfor beregnes den aktuelle pris som følger
= $ 100.000 x 214/190
Nuværende pris vil være -
- Nuværende pris = $ 112.631,58
Derfor er den nuværende pris på X $ 112.631,58 pr. Indeksering.
Eksempel 2
Land X har systemet med beskatning af enkeltpersoner ved salg af et aktiv. Det har også oprettet politikken, når der er et salg af aktivet, og hvis det sælges i en langsigtet periode, er der en fordel ved indeksering, der gælder. Mr. Kennedys bopæl i land X havde købt jorden tilbage i 1990 og har solgt jorden i indeværende år. Han erhvervede det land for $ 153.680 inklusive omkostninger til afgifter og andre transaktionsomkostninger. Efter næsten et årti har han solgt dette aktiv for $ 350.900. Kapitalgevinster er underlagt 15%. CII for året 1990 var også 121, og CII for salgsåret er 211. Du skal beregne kapitalgevinst ved salg af aktivet efter at have ansøgt om indekseringsfordel.
Løsning
Mr. Kennedy købte aktivet tilbage i 1990 og har solgt næsten efter et årti, og derfor ville han blive underlagt en langsigtet kapitalgevinstskat. For at beregne skatten skal vi først finde ud af kapitalgevinsten, og til det har vi brug for indeksomkostningerne ved erhvervelse.
Nedenfor gives data til beregning af indeksering
Derfor kan indekseringsomkostninger beregnes ved hjælp af ovenstående formel som,
= $ 153.680 x 211/12
Indeksering vil være -
- Indeksering = $ 267.987,44
Kapitalgevinst
- Kapitalgevinst = 82912,56
Kapitalgevinstskat
- Kapitalgevinstskat = 12436,88
Nu kan vi beregne gevinsten, der ville være salg minus indeksomkostninger til anskaffelse, der er $ 350.900 minus $ 267.987,44, hvilket ville være $ 82.912,56
Den langsigtede kapitalgevinstskat er 15%, og som vil blive anvendt på gevinsten, som vi beregnet ovenfor, dvs. $ 82.912,56 og 15% af den samme ville være $ 12.436,88.
Eksempel 3
Y er en udviklet nation. Det har en politik med at beskatte langsigtet kapitalgevinst ved 12,5% og kortvarig kapitalgevinstskat med 17%. Landet tillader også indekseringsfordele for langsigtet kapitalgevinst. Endvidere tillader landet 9% langsigtet kapitalgevinst fladt, hvis der ikke tages nogen indekseringsfordel. Fru Carmella solgte et aktiv for $ 15.000, som er underlagt langvarig kapitalgevinstskat. Når aktivet blev købt for $ 10.000, er CII for det samme beregnet som 158, og CII for salgsåret beregnes som 177. Du skal vurdere, om fru Carmella skal vælge indeksering eller betale langsigtet kapitalgevinst skat, flad med 9%?
Løsning
Det er et interessant spørgsmål, hvor regeringen. er fleksibel med deres skatteydere og giver dem mulighed for at vælge den bedste løsning, hvor de skal betale mindre skat.
Fru Carmella købte aktivet, og hun er ansvarlig for langsigtet kapitalgevinstskat. For at beregne afgiften skal vi først finde ud af kapitalgevinsten og igen for at beregne den gevinst, vi har brug for indeksomkostninger til erhvervelse.
Brug følgende data til beregning af indeksering
Derfor kan indekseringsomkostninger beregnes ved hjælp af ovenstående formel som,
= $ 10.000 x 177/158
Indeksering vil være -
Indeksering = $ 11.202,53
Kapitalgevinst vil være -
- Kapitalgevinst = 3797,47
Kapitalgevinstskat vil være -
- Kapitalgevinstskat = 341,77
Derfor ville gevinsten være $ 15.000 minus $ 11.202,53, hvilket vil være $ 3.797,47, og kapitalgevinstskat på det samme ville være 9% af det samme, hvilket er $ 341,77 kapitalgevinstskat.
Mulighed II
Kapitalgevinstskat vil være -
Kapitalgevinstskat = 625,00
Betal kapitalgevinstskat @ 12,50% lige ved gevinst på $ 5.000 ($ 15.000 minus $ 10.000), som skal være $ 625.
Derfor er skatteudstrømningen mere i mulighed II; skatteyderne skal vælge en mulighed I, som er med indeksering.
Relevans og anvendelser
Indeksering bruges i vid udstrækning i mange af landene til at måle de økonomiske forhold. Som tidligere nævnt er dette det mest anvendte mål for værdiansættelse af aktiverne til aktuelle priser og ved fuldmagt til at kende effektiviteten af regeringens økonomiske politik. Indekseringen skal give virksomhederne, regeringen og borgerne en kort idé om ændringer i prisen på aktiverne i økonomien og kan fungere som en guide til at træffe beslutninger om hele økonomien. Indeksering anvendes inden for beskatning og inden for andre finansområder for at kende den virkelige værdi af det købte aktiv fra basisåret til den aktuelle periode.