Tilgodehavender fra kunder (Betydning) | Hvordan laver man AR-regnskab?

Betydning af tilgodehavender

Tilgodehavender er det monetære beløb, der skal betales fra de forretningskunder, som varerne og tjenesterne leveres til / leveres af forretningsenheden i den rutinemæssige forløb af dens aktiviteter, og det inkluderer forretningsløbende debitorer, debitorer, hvor betalingen generelt foretages af kunden inden for et år.

Med enkle ord er det penge, som kunderne skylder virksomheden (kredit til kunderne). Virksomheden har leveret tjenester / leveret produktet til kunden, men det har endnu ikke indsamlet kontanterne (der går i kontanter og kontantekvivalenter).

Hvad er brutto- og nettofordringer?

  • Bruttotilgodehavender er de samlede tilgodehavender (åbne fakturaer), der skyldes virksomheden. Dette tager ikke højde for et scenarie, hvor kunden kan være misligholdt.
  • Nettotilgodehavender tager derimod hensyn til sandsynligheden for misligholdelse fra kunderne. For at forberede sig på nogle manglende betalinger estimerer virksomheden, at en del af kreditsalget vil gå dårligt. Dette udtryk kaldes normalt "godtgørelse for tvivlsomme konti".
  • Skønnet vises i resultatopgørelsen som en dårlig gældsudgift. Denne udgift debiteres normalt SG&A i resultatopgørelsen.

Colgate-eksempel

I Colgate bemærker vi følgende -

  • 2014 - Nettotilgodehavender er $ 1.552 mio., Godtgørelse er $ 54 mio. Dette indebærer, at bruttotilgodehavender er $ 1.552 + $ 54 = $ 1.606 mio
  • 2013 -  Nettotilgodehavender er $ 1.636 mio., Godtgørelse er $ 67 mio. Dette indebærer, at bruttotilgodehavender er $ 1.636 + $ 67 = $ 1.703 mio

Nedenfor er Colgate tilgodehavende politik foreslår en kortere kreditpolitik på mindre end 60 dage

Tilgodehavender Regnskab

Lad os tage en casestudie og se, hvordan det fungerer. ToysforU salg og kvitteringer fra kunder er vist nedenfor.

  • Alle kunder køber på kredit og betaler kontant det følgende år, hvis de ikke er konkurs. Eventuelle ikke-opkrævede tilgodehavender afskrives derefter.
  • Baseret på erfaringerne bogfører ToysforU 10% af sine tilgodehavender ved periodens udgang som en godtgørelse for dårlig gæld.
  • Der er ingen andre omkostninger, dvs. omkostningerne ved solgte varer (COGS) er $ 0
  • De faktiske afskrivninger afviger fra forventningerne, som vist i nedenstående tabel.

Opret venligst resultatopgørelse, balance og pengestrømme ved udgangen af ​​år 1 og år 2

År 1

Resultatopgørelse for 1. år

  • $ 100 salg vil blive booket på grund af konceptet "Periodisering" (introduceret i 1. kapitel Kartiks casestudie)
  • COGS er $ 0 som angivet i casestudien
  • Dårlig gældsudgift er 10% af salget = 10% af $ 100 = $ 10
  • Nettoindkomst rapporteret i 1. år er $ 90

Balance for 1. år

  • Tilgodehavender er et aktiv og rapporteres som $ 100
  • Efter regnskab for godtgørelsen for dårlig gæld bliver nettotilgodehavender $ 90

Pengestrøm for år 1

Der modtages ingen kontanter i år 1, kontantstrøm = $ 0

År 2

Resultatopgørelse for 2. år

  • Salget bogføres på grund af konceptet ”Periodisering” (introduceret i Kartiks første kapitel)
  • COGS er $ 0 som angivet i casestudien
  • Dårlig gældsudgift er 10% af salget = 10% af $ 150 = $ 50
  • Nettoindkomst rapporteret i 2. år er $ 135

Balance for 2. år

  • Tilgodehavender er et aktiv og rapporteres som $ 150
  • Efter at have taget højde for godtgørelsen for dårlig gæld bliver nettotilgodehavender $ 135

Pengestrøm for år 2

Den faktiske kontantindsamling i løbet af året var $ 90. Pengestrøm = $ 90

Eksempler på branchen

Lad os nu se på branchens gennemsnitlige tilgodehavender.

RangIndustriTilgodehavender (dage)
1Banker331,9
2Maskineri109,93
3Konstruktion107,88
4Metalprodukter103,36
5Kemikalier98,27
6Produkter fra glas og keramik97,9
7Præcisionsinstrumenter97,8
8Elektriske apparater96,46
9Gummiprodukter92.09
10Andre tjenester89,74
11Pulp & Paper85,73
12Ikke-jernholdige metaller85,13
13Andre produkter83,87
14Jern stål81.3
15Træ & træprodukter75,7
16Meddelelse74,19
17Engroshandel73,78
18Transportudstyr70,65
19Tekstiler og beklædning69,34
20Læderprodukter69,23
21Lufttransport68,22
22Udgivelse og trykning67,31
23Landbrug61,59
24Olie og gas minedrift60,29
25Anden transport58,85
26Forsikring56,89
27Fødevarer55.44
28Olie og kulprodukter54.99
29Skovbrug54.38
30Kulminedrift48,24
31Fiskeri42,81
32Metal Mining41,66
33Gas36,26
34Film33,49
35Vejtransport32.41
36Detailhandel28,23
37Hotel27.47
38Elektrisk strøm27.28
39Jernbane24,68
40Opbevaring23,81
41Søtransport23,72
42Underholdning18.78
43Ejendom10,64
44Værdipapirer6,86

kilde: ediunet

Som du kan se ovenfra, har industrier som banker en meget lang periode med tilgodehavender (over 300 dage), men for kapitalvarer og tunge aktiver som industri, maskiner, byggeri, metaller osv. Er det omkring 100 dage.

Hvordan genereres kontanter fra tilgodehavender?

Da tilgodehavender er et aktiv, kan virksomheden henvende sig til en bank for at give dem et lån mod disse tilgodehavender som sikkerhed. Dette er en ret almindelig praksis, der anvendes af virksomheder for likviditet.

Kreditkortbetalinger og tilgodehavender

Kreditkortsalg fra kunder er teknisk tilgodehavender for virksomheden, men kun i 1-2 dage. Denne en til to dages tid er, hvad det tager for banken at afstemme og deponere beløbet på virksomhedens konto.

Konklusion

Tilgodehavender fra kunder er det beløb, som kunderne skylder virksomheden. Det er vigtigt at overveje standard sandsynligheden for kunden og derfor se på nettotilgodehavender numre. Hver branche har et andet sæt kreditpolitikker, og derfor adskiller kundedagene sig med store mål.

Hvad er det næste?

Kan du gætte, hvad er de modtagelige dage for MacDonalds?

Dette har været en guide til betydningen af ​​tilgodehavender fra kunder og dens definition. Her diskuterer vi også regnskab med tilgodehavender sammen med eksempler på branchen. Du kan også se på følgende artikler for at lære mere om regnskab.

Original text


  • Er tilgodehavender et aktiv?
  • Er tilgodehavende debitering eller kredit?
  • Journalposter for tilgodehavender
  • Fakturering af kontomodtagelse
  • <