Formel for skattepligtig indkomst (eksempler) | Hvordan man beregner skattepligtig indkomst?

Hvad er formlen for skattepligtig indkomst?

Formlen for skattepligtig indkomst bruges til at beregne den samlede indkomstskat, der er skattepligtig under indkomstskatten, og formlen for den enkelte person er let og beregnes ved at trække fritagelser og fradrag som tilladt i indkomstskat fra den samlede indtægt, og for virksomheder beregnes den ved at trække alle udgifter og fradrag fra den samlede indtægt og anden indtægt.

Enkelt sagt henviser det til det indkomstbeløb, som en person eller en organisation tjener, der til sidst skaber en potentiel skattepligt. Formlen for skattepligtig indkomst for en person er en meget enkel prima facie, og beregningen udføres ved at trække alle de udgifter, der er fritaget for skat, og alle de gældende fradrag fra den samlede bruttoindkomst.

For et individ er det repræsenteret som,

Formel for skattepligtig indkomst = samlet bruttoindkomst - samlede undtagelser - fradrag i alt

På den anden side foretages beregningen af ​​et selskabs skattepligtige indkomst ved at trække omkostningerne til solgte varer, driftsomkostninger og betalte renter på gæld fra virksomhedens bruttosalg. Derudover foretages justering for skattefradrag eller kredit for at nå frem til den endelige indkomst.

For Corporate er det repræsenteret som,

Formel for skattepligtig indkomst = Bruttosalg - Omkostninger ved solgte varer - Driftsudgifter - Renteudgifter - Skattefradrag / kredit.

Forklaring

Den skattepligtige indkomstformel for et individ kan udledes ved hjælp af følgende fire trin:

Trin 1: For det første skal du bestemme den samlede bruttoindkomst for den enkelte. Bruttoindkomst inkluderer alle indtægtskilder som løn, lejeindtægter fra ejendom, kapitalgevinster ved salg af aktiver, indtægter fra andre forretningsinteresser mv.

Trin 2: Bestem derefter de samlede undtagelser, som den enkelte har. Forskellige typer af skattefritagelse kan omfatte velgørenhedsorganisationer, humanitære hjælpemidler, uddannelsesmateriale osv. Listen kan variere afhængigt af rapporteringslandet.

Trin 3: Bestem derefter de samlede fradrag, der gælder for den enkeltes indkomst. Forskellige typer skattefradrag kan omfatte renter på et studielån, renter på boliglånet, lægeudgifter osv. Denne liste kan også variere afhængigt af rapporteringslandet.

Trin 4: Endelig beregnes den skattepligtige indkomstformel af de samlede undtagelser og samlede fradrag fra den enkeltes bruttoindkomst som vist nedenfor.

Skattepligtig indtjening = samlet bruttoindkomst - samlede undtagelser - samlede fradrag

Den skattepligtige indkomstformel for en organisation kan udledes ved hjælp af følgende fem trin:

Trin 1: For det første skal bruttosalget bekræftes af salgsafdelingen.

Trin 2: Dernæst bestemmes omkostningerne ved solgte varer af regnskabsafdelingen.

Trin 3: Derefter beregnes driftsomkostningerne også fra regnskabsafdelingen.

Trin 4: Dernæst beregnes de betalte renter baseret på rentesatsen og den udestående gæld i virksomheden.

Renteomkostning = Rente * Gæld

Trin 5: Find derefter alle skattefradrag og kreditter, der gælder for virksomheden.

Trin 6: Endelig foretages beregningen af ​​den skattepligtige indkomstligning ved at trække omkostningerne ved solgte varer, driftsomkostninger og renter betalt af gæld fra virksomhedens bruttosalg, som vist nedenfor.

Skattepligtig indtjening = Bruttosalg - Omkostninger ved solgte varer - Driftsomkostninger - Renteomkostninger - Skattefradrag / kredit

Eksempler på skattepligtig indkomstformel (med Excel-skabelon)

Lad os se nogle enkle eksempler på skattepligtig indkomstformel for at forstå det bedre.

Du kan downloade denne skattepligtige indkomstformel Excel-skabelon her - Skattepligtig indkomstformel Excel-skabelon

Eksempel nr. 1

Lad os tage Davids eksempel for at forstå beregningen af ​​skattepligtig indkomstskat. Han har ret til en bruttoløn på $ 50.000 årligt, og han betaler 6% rente på sin søns uddannelseslån på $ 25.000. Han er også berettiget til en skattefritagelse på $ 10.000.

Nedenfor er data til beregning af Davids skattepligtige indtjening.

Derfor kan Davids skattepligtige indkomst beregnes som,

Skattepligtig indtjening = bruttoløn - renter på uddannelseslån - skattefritagelser

= $ 50.000 - 10% * $ 25.000 - $ 10.000

= $ 37.500

Derfor er Davids skattepligtige indtjening $ 37.500.

Eksempel 2

Tabellen giver et øjebliksbillede af den detaljerede beregning af skattepligtig indkomst for årene 2016, 2017 og 2018. Lad os tage det virkelige eksempel på Apple Inc.'s årsrapport for året 2016, 2017 og 2018. Følgende information er tilgængelig:

Nedenstående tabel viser data til beregning af skattepligtig indtjening i Apple Inc.s årsrapport for året 2016, 2017 og 2018.

Den skattepligtige indkomst for Apple Inc.s årsrapport for 2016 kan beregnes som,

Skattepligtig indtjening = Nettoomsætning - Forsknings- og udviklingsomkostninger - Salgs-, generelle og administrative omkostninger - Renteomkostninger + Ikke-driftsindtægter

= $ 215,639 - $ 131,376 - $ 10,045 - $ 14,194 - $ 1,456 + $ 2,804

Skattepligtig indtjening = $ 61.372

Derfor var den skattepligtige indtjening fra Apple Inc. $ 61.372 mio. For året 2016.

Skattepligtig indtjening af Apple Inc.s årsrapport for året 2017 kan beregnes som,

Skattepligtig indtjening = Nettoomsætning - Forsknings- og udviklingsomkostninger - Salgs-, generelle og administrative omkostninger - Renteomkostninger + Ikke-driftsindtægter

= $ 229,234 - $ 141,048 - $ 11,581 - $ 15,261 - $ 2,323 + $ 5,068

= $ 64.089

Skattepligtig indtjening af Apple Inc.s årsrapport for 2018 kan beregnes som,

Skattepligtig indtjening = Nettoomsætning - Forsknings- og udviklingsomkostninger - Salgs-, generelle og administrative omkostninger - Renteomkostninger + Ikke-driftsindtægter

= $ 265,595 - $ 163,756 - $ 14,236 - $ 16,705 - $ 3,240 + $ 5,245

= $ 72.903

Formularberegner for skattepligtig indkomst

Du kan bruge denne lommeregner

Bruttoindkomst
Samlede undtagelser
I alt fradrag
Formel for skattepligtig indkomst =
 

Formel for skattepligtig indkomst =Bruttoindkomst i alt - samlede undtagelser - samlede fradrag
0 - 0 - 0 = 0

Relevans og anvendelser

For en person er det vigtigt at forstå begrebet skattepligtig indkomst, fordi det er mere end bare den løn, der optjenes på jobbet. Oftest, hvis man modtager nogen form for kompensation i nogen form, vil det sandsynligvis blive betragtet som en skattepligtig indkomst. Nogle af de usædvanlige eksempler på indkomst, der er inkluderet i skattepligtig indtjening, er gældsforpligtelse, der er blevet afgivet af långiveren eller kreditor, lotterigevinster, betalinger foretaget for juryafgift, gaver, arbejdsløshedsydelser, der tilbydes af regeringen, strejkefordele og endda underslæb penge.

Mængden af ​​skat, som en person skal betale, sænkes med skattefradrag, mens den skattepligtige indtjening af den enkelte sænkes med skattefradrag og -fritagelser. I det amerikanske regnskabssprog er de poster, der betegnes som "skattepligtig indkomst", defineret i Internal Revenue Code, afsnit 63, mens indtægtskilderne, der kan identificeres som "bruttoindkomst", er defineret i Section 61 i Internal Revenue Code.

For et selskab er skattepligtig indtjening indtjening før skat, efter at alle forretningsomkostninger er indregnet, og justeringerne er foretaget. Forståelsen hjælper med at udarbejde og arkivere virksomhedens selvangivelse.