Fund Accounting (Definition, Eksempel) | Hvordan fungerer det?

Hvad er fondskonti?

Fondregnskab er en metode, der anvendes af nonprofitorganisationer og regeringer til ansvarlighed for midler eller tilskud modtaget fra enkeltpersoner, tilskudsmyndigheder, regeringer eller andre organisationer osv., Der har pålagt begrænsning eller betingelser for anvendelsen af ​​midlerne fra tilskuddene ( betingelse kunne implementeres på fulde midler eller en del af midlerne i henhold til donoren).

Forklaring

I tilfælde af nonprofitorganisation (NPO) og regeringer adskiller de finansielle rapporteringsregler og -krav sig fra de andre organisationer, da disse enheder ikke er profitorienterede. Derfor er hovedfokus at spore og validere de forskellige anvendelser af de midler, der er til rådighed for enheden. NPO'erne modtager to typer midler, den ene er tilskuddet uden begrænsning for dens anvendelse, og de andre er med en vis begrænsning for brugen af ​​midlerne. Derfor bruges det til ansvar for disse midler.

Derfor tilvejebringer den bifurkation i behandlingen af ​​begge typer tilskud og giver sporbarhed til brugen af ​​midler, der har donorspecifikke begrænsninger eller betingelser.

Mål

  • Fondens regnskabsmæssige grundlæggende mål er at tilvejebringe særskilt ansvarlighed for den almindelige fond og den specifikke formålsfond, hvilket muliggør sporbarhed af beløbet.
  • Det sporer de udgifter, der opstår ud af midler, og hvis brugen er i et sådant felt, var imod disse midler (betingelser, der leveres af donor).
  • Det bruges til at evaluere virksomhedens økonomiske tilstand og til at vise pålidelige økonomiske oplysninger om virksomheden til finansiel rapportering.
  • Det giver et begrundet grundlag for de afholdte udgifter i forhold til det specifikke formål, der modtages til kapitalprojekter.

Hvordan fungerer fondsregnskab?

  • Non-profit organisationer eller offentlige organisationer bruger det. Det er en registrering af ressourcer modtaget fra en donor til et bestemt formål. Der kan være to typer fonde, den ene er begrænset, og den anden er ubegrænset. Den begrænsede fond bruges til et bestemt formål, men ubegrænsede midler kan bruges til ethvert formål eller almindeligt formål.
  • Den nonprofitorganisation bruger den samme standard som profitorganisationen bruger. Alligevel er vilkårene forskellige i almennyttige organisationer som I stedet for at udarbejde resultatopgørelse foretager NPO betalings- og kvitteringskonto, indtægts- og udgiftskonto og balance.
  • Betalings- og kvitteringskonto - Alle beløbskvitteringerne i en organisation registreres på kvitteringssiden, og al udført betaling vises på betalingssiden.
  • Indtægts- og udgiftskonto - Non-profit organisation forbereder indtægts- og udgiftskonto til at vise brugen af ​​midler, de har modtaget en allokering af fonden. Hvis modtaget indkomst er mere end afholdte udgifter, kaldes det et overskud, og hvis udgifter er mere end indkomst, kaldes det et underskud.
  • En balance med en opgørelse over finansiel stilling - Balancen er en nonprofitorganisation er den samme som en profitorganisation. Det viser værdien af ​​aktiver og forpligtelser hos en NPO.

Eksempel

  • En skole arbejder som en non-profit organisation. Det har modtaget en donation til reparation af bygningen. De modtog også midler fra et firma til at levere god mad til studerende. Skolen modtog også en donation til generelle formål og ikke til noget specifikt formål.
  • Nu vil donation til reparation kun blive brugt til reparation af bygninger. Indtil udgiften ikke forekommer, holdes donationen til side. Samme donationen, der modtages til mad, vil kun blive brugt til dette formål. Men donation, der modtages til almindeligt formål, kan bruges til ethvert formål, f.eks. Til lærernes løn, skolens udgifter osv.

Fund Accounting vs. Non-Fund Accounting

  • Fondregnskab bruges af nonprofitorganisationer og regeringer. Det bruges også af porteføljevirksomhed og i investeringsbankvirksomheden.
  • Ikke-fondsbaseret regnskab handler ikke om midler eller kontanter. Det handler om obligationer, kreditbreve osv.
  • I fondsregnskab kan specifikke midler bruges til det formål, hvortil de blev modtaget. En fond til almindelig brug kan bruges til administration af en organisation.
  • I en ikke-fond organisation behandles forretningsenheden fuldstændigt som en separat virksomhed.
  • Regnskab inkluderer betalings- og kvitteringskonto, indtægts- og udgiftskonto og balance.
  • Regnskab for ikke-fondsregnskab inkluderer handelskonto, resultatopgørelse og balance.

Fordele

  • Det adskiller midler til specifikke formål fra fonde til almindelige formål.
  • Det adskiller midler afhængigt af formålet med den fond, der er tilvejebragt ved lov eller donoren på tidspunktet for tildelingen. Ved at opdele midler hjælper det med budgettering og fremskrivning af midler til fremtidige formål.
  • Dette kræver udarbejdelse af en kvittering og betalingskonto, hvor konti viser, hvor meget beløb der er indsamlet i et år eller i en bestemt tidsperiode, og hvor meget der er betalt i en bestemt periode. Og hvor meget beløb er der stadig tilbage i en fond?

Ulemper

  • Det bliver udfordrende at opretholde beløbet i separate fonde, hvilket betyder, at det er vanskeligt at adskille beløbet fra den generelle fond til en bestemt fond.
  • Kontoen afspejler ikke fondens reelle og faktiske værdi. Nogle gange misbruger nonprofitorganisationen fonden ved at inkludere brugen af ​​kontanter.
  • Nogle gange fører det til overskydende udgifter i en fond, men lavere kontrol med fonden; for det meste sker det i regeringens organisation.
  • Fondens regnskab leverer ikke kvalitetsanalyse af NPO eller statslig enhed. Det fokuserer kun på regnskab for de forskellige fonde.
  • Med stigningen i typer af tilskud eller midler og forvaltning af forskellig ansvarlighed bliver til sidst regnskab og sporing af midlerne for komplicerede.

Konklusion

Fondregnskab giver vigtige regnskabsmetoder for nonprofitorganisationen og regeringer til at registrere deres fonde og tilskud modtaget fra andre parter (ethvert tilskud - tilskud til almindeligt formål eller specifikt formål). Det giver ansvar for de registrerede midler og transaktioner mod det med de lovbestemte forpligtelser, der gælder for enhederne. Hjælper revisorerne ved at give sporbarhed til de forskellige fonde eller tilskud modtaget fra donorerne og den transaktion eller udgifter, som ledelsen afholder over for disse fonde.