Hvad er kontanthåndtering i regnskab?
Det er processen med optimal udnyttelse af kontanter til sikring af likviditet og rentabilitet og inkluderer korrekt indsamling, investering og udbetaling af kontanter. Kontanter er det primære aktiv, som virksomheder bruger til at afvikle deres forpligtelser regelmæssigt.
Pengestrømsstyring er mekanismen til at spore ind- og udstrømning af kontanter i virksomheden. Pengestrømsopgørelsen er det primære værktøj til at fastslå pengestrømsstyring. Det inkluderer modtagne kontanter og kontanter betalt under forretningsdrift og til investerings- og finansieringsaktiviteter.
Mål for kontanthåndtering
- Cash Management er nyttig til udarbejdelse af kontante budgetter og til at foretage kontantprognoser.
- Det hjælper med at bestemme den mindste kontantsaldo, der skal opretholdes.
- Det bruges til at afbalancere likviditet og rentabilitet.
- Identificering af salgsomkostningerne og investering i overensstemmelse hermed.
- Curtailing udgift;
Eksempler på kontanthåndtering
Eksempel nr. 1
En computerfremstillingsvirksomhed, Abc Limited, bruger leverandøren Alpha & Co. til at købe råvarer. Alpha & Co. har den politik at tillade kredit på 30 dage. Abc limited har 10 millioner dollars i kontante ressourcer til rådighed og skal betale 2 millioner dollars til Alpha & Co. efter 30-dagesperioden. Men efter den 30-dages periode har den en investeringsmulighed på $ 10 millioner.
Hvis virksomheden kan genforhandle sine vilkår med leverandører, der giver mere tid, vil forsinkelsen i betalingen give virksomheden mulighed for at bruge kontanter i investeringen og derefter betale beløbet til Alpha & Co. på et senere tidspunkt fra kontanter genereret fra andre kilder. Ved korrekt kontanthåndtering kan det således tage investeringsmuligheder såvel som at opretholde forretningsdrift.
Eksempel 2
Et firma har 120 dages beholdning, og tilgodehavender forfalder inden for 60 dage. De betalte vilkår er 30 dage. Virksomheden vil stå over for en kontant krise, da midlerne er blokeret i debitorer og lagerbeholdning, og gælden forfalder i en kortere periode.
For at kunne håndtere kontanterne forsigtigt skal virksomheden enten fremskynde realiseringen af lager eller debitorer; eller det skal genforhandle betalingsbetingelserne med kreditorer. Hvis virksomheden ikke gør det, skal det låne midler til at udfylde underskuddet.
Eksempel 3
Beta limited har politikken til at afbetale sine kreditorer på 60 dage og giver en kreditperiode på 30 dage til sine kunder. Det indeholder heller ikke en beholdning på mere end 10 dage. Hvordan skal virksomheden styre pengestrømme?
Da betalingen foretages på 60 dage, og realisering foretages for debitorer og lagerbeholdning på 40 dage, er der inaktiv kontant i 20 dage. For at optimalt udnytte det samme skal virksomheden finde en mulighed for at investere og maksimere rentabiliteten.
Betydning
Virksomheden bør sikre, at kontanter er tilstrækkelige til at opfylde de nuværende forpligtelser og også sørge for, at der ikke er nogen underudnyttelse af midlerne. Det er nødvendigt at finde en balance mellem likviditet og rentabilitet. Virksomhederne er også i høj grad afhængige af debitorer, og hvis en gæld bliver dårlig, kan den påvirke pengestrømmene. Derfor hjælper de også med at bestemme tilstrækkelige hensættelser til uforudsete udgifter.
Følgende er de største fordele -
- Tillader tilstrækkelig tilgængelighed af kontanter til forretningsformål;
- Det hjælper med at planlægge kapitaludgifter.
- Gør det muligt at udnytte mulighederne ved at bruge inaktiv kontanter.
- Letter investeringer
- Forberede virksomheden på uventede udstrømninger
Begrænsninger
- Det er meget tidskrævende og kræver specificerede færdigheder.
- Det øger administrations- og konsultationsgebyrer for eksperter, der er ansat til at udføre kontanthåndtering.
- Manglende ressourcer og risikovillighed hos virksomheden.
Konklusion
- Det styrer pengestrømme og udstrømning.
- Det er nøglekomponenten til styring af problemfri forretningsdrift.
- Det grundlæggende mål med pengestrømsstyring er at skabe en balance mellem likviditet og rentabilitet.
- En pengestrømsopgørelse er et værktøj, der hjælper med at fastslå pengestrømsstyring.