Hvad er rullende prognose?
Rullende prognose er et finansielt modelleringsværktøj, der anvendes af ledelsen, og som hjælper organisationen med løbende at forudsige dens forhold over en bestemt tidshorisont. for eksempel, hvis den er forberedt på en periode på tolv måneders rullende periode, tager den i betragtning de næste tolv måneder til prognose, så snart de faktiske data for en måned er afsluttet.
Komponenter
# 1 - Tidsramme
Enhver virksomhed under udarbejdelse af en rullende prognosemodel skal beslutte, om de vil opdatere prognosedataene ugentligt, månedligt eller kvartalsvis, da det er en tidskrævende og skræmmende opgave at analysere de faktiske resultater med prognosen og derefter opdatere den næste periodeprognose. I de fleste tilfælde udarbejdes dette over en periode på tolv måneder.
# 2 - Drivere
Prognosen skal indeholde chaufførerne og ikke kun antallet af samlede indtægter eller udgifter. Lad os forstå dette ved et eksempel - hvis en bilproducerende virksomhed ønsker at lave en rullende prognose for sin indtjening. Den skal indeholde mængden og salgsprisen på modellen, der sælger mest og skaber maksimal indtjening.
Så næste gang, når der er en stigning i indtægterne, skal det være i stand til at forklare, om stigningen skyldes en stigning i salgsprisen eller ekstra solgte mængder. Tilsvarende, hvis der er et fald i omsætningen, skal det forklare, om faldet skyldes tilbudte rabatter eller færre solgte mængder.
# 3 - Variansanalyse
Når regnskaberne er udarbejdet i en måned, skal resultaterne sammenlignes med forventede tal og afhængigt af resultatet af variansanalysen; passende ændringer bør foretages i den næste periodeprognose. For eksempel - hvis et teleselskab har forudsagt, at det skal betale et lejeafgift på 25.000 dollars hver måned, og på grund af integration og nyerhvervelse, er det stoppet med at tage tjenester fra dette tårn. Disse $ 25.000 bør udelukkes fra den næste måneds forventede udgifter.
# 4 - Datakilde
Når prognosen er udarbejdet, skal datakilden være fri for bias og bør inkluderes efter en grundig analyse, fordi seniorledelsens bonusser er bundet til deres afdelingers præstationer, så en partisk leder kan give et meget konservativt antal til prognose og derefter overstiger de forventede tal i faktiske resultater, hvilket vil føre til uetisk praksis. Desuden må de forudsagte tal ikke komme fra nogen, der ikke forstår hele processen og muligvis giver nogle forudsagte tal umulige at opnå.
# 5 - Mål og ledelse
Den rullende prognosemodel involverer en masse analyser og hyppige ændringer i de forventede tal og hurtig beslutningstagning. Denne model har absolut brug for støtte fra den øverste ledelse for en vellykket implementering, og den skal tilpasses organisatoriske mål.
Rullende prognose Eksempel Du kan downloade denne rullende prognose Excel-skabelon her - rullende prognose Excel-skabelon
- Overvej nedenstående tabeller i en fortsættelse, der viser tallene for perioden januar 2019 til marts 2020. Hvis vi mener, at X Ltd. har udarbejdet en rullende prognose for en periode på tolv måneder, vil X Ltd. oprindeligt udarbejde prognosedata for Jan - Dec 2019 periode.
- Så snart de finansielle rapporter er klar til januar 2019, skal de sammenlignes med forventede data, og afvigelser skal tages i betragtning for input til fremtidige perioder.
- Efter faktiske resultater fra januar 2019 viser tabellen prognosetallene for perioden februar 2019 til januar 2020. Når de faktiske tal for februar og marts 2019 er ude, viser den rullende prognosemodel prognosen for Mar19 til Feb20 efter Feb-resultater og prognose for Apr19 til Mar20 efter Mar19-resultater.
For detaljerede beregninger henvises til dette excel-ark.
Fordele
- Det tager månedlige ændringer i betragtning, som er afgørende for risikovurderingen
- Hjælpsom til seniorledelse i beslutningsprocessen
- Det hjælper med at oprette et ordentligt finansielt planlægnings- og analyseteam
- Fremhæver de vigtigste faktorer og ændringer hver måned
- Skaber ikke pres for at udarbejde den komplette årlige prognose efter årets udgang, da de næste 12 måneders prognosetal altid er tilgængelige
- Det holder styr på vigtige drivere, der er kritiske for enhver organisations succes
Ulemper
- Det er en tidskrævende proces
- Mange organisationer finder det udfordrende at gennemføre
- Hyppige ændringer er udfordrende at behandle periode over periode
Punkter at bemærke
I dag, med udviklingen af et edb-regnskabssystem, er det nemt og hurtigt at forberede de rullende prognosetal og kontobøger, da alle afdelinger er sammenkoblet via ERP - Enterprise Resource Planning-systemer. En organisation skal altid overvåge og analysere de rullende prognosetal med faktiske økonomiske resultater for at gennemføre eventuelle ændringer. Simuleringsprocessen skal også køres med den maksimale variabel for at forstå virkningen af ændringer i en variabel på de endelige tal.
Konklusion
Rullende prognose, ifølge en undersøgelse, bruges stadig kun af 42% af organisationen, og hvile bruger igen den statiske prognosemetode, der udarbejdes en gang om året, og der foretages ikke hyppige ændringer. Så vi forstår her, at implementering og forberedelse af en sådan model er en hård opgave. På samme tid er det dog dets egne eksklusive fordele, som er en væsentlig del af enhver forretningsenhed i dagens skæve konkurrence, hvor information passerer med let hastighed og korrekt beslutning på det rigtige tidspunkt kan gøre underværker. Så en organisation efter en omhyggelig analyse skal gå til en rullende prognosemodel fra en statisk.