Rullende budgetdefinition
Rullende budget er et kontinuerligt budget, der opdateres regelmæssigt, når den tidligere budgetperiode udløber, eller vi kan sige, at det er en forlængelse af det nuværende periodebudget. Rullende budget er også kendt som budgetoverførsel.
Typer af rullende budget
Nedenfor er de typer rullende budgetter.
# 1 - Salgsbudget / indtægtsbudget
Salgsbudget det allerførste budget, som en virksomhed skal udarbejde, fordi alle andre budgetter afhænger af indtægtsbudgettet. I dette budget forudsiger virksomheder deres salg i form af værdi og volumen. Ved udarbejdelsen af salgsbudgettet nedenfor er faktorer blevet overvejet af salgschefen.
- Tendensen i den tidligere periode, dvs. gennemsnitlig vækst i de sidste 5 - 6 år
- Samlet markedspotentiale i det kommende år
- Regeringens politikker
- Sæsonbestemte krav
# 2 - Produktionsbudget
Produktionsbudgettet afhænger udelukkende af salgsbudgettet. I produktionsbudgettet estimerer produktchef den månedlige volumenproduktion i henhold til efterspørgslen og opretholder også lagerbeholdningen. I dette budget estimeres produktionsomkostningerne også. Nedenfor er faktorerne i produktionsbudgettet.
- Råmateriale
- Arbejdskraft
- Anlæg og maskiner
# 3 - Overheadbudget
I dette budget estimerer virksomhederne omkostningerne ved indirekte materiale, indirekte arbejdskraft, driftsomkostninger som husleje, elektricitet, vand, rejser og mange andre. Det generelle budget er opdelt i to dele, det ene er fast overhead, og det ene er variabelt overhead. Det er også kendt som udgiftsbudget.
# 4 - Finansielt budget
I det økonomiske budget skal virksomheden forudsige behovet for midler til at drive virksomheden, hvad enten det er langvarigt eller kortvarigt. I dette budget planlægger virksomheden også at investere deres overskydende kontanter på den måde, så de kan få et maksimalt afkast, eller hvis pengene kræves til forretning, kan de nemt trække pengene ud af investeringen.
# 5 - Budget for kapitaludgifter
Den indeholder prognoser for kapitaludgifter som udgifter til anlæg og udstyr, maskiner, jord og byggeri osv.
# 6 - Masterbudget
Et masterbudget er et resumé af alle ovennævnte budget, som verificeres af topledelsen efter at have taget input fra forskellige funktionelle hoveder. Det viser også virksomhedens rentabilitet.
Metoder til rullende budget
Nedenfor er metoderne til rullende budgettering
# 1 - Inkrementel budgettering
I denne metode til trinvis budgettering forberedes budgettet ved at tilføje eller trække en bestemt procentdel i sidste års budget baseret på faktiske tal for sidste år for at fastslå det aktuelle års budget. Det er en traditionel budgettering.
# 2 - Aktivitetsbaseret budgettering
Aktivitetsbaseret budgettering udføres for hver aktivitet, der skal udføres for at nå forretningsmålet og lave planer for at reducere omkostningerne ved aktivitet, så overskuddet kan maksimeres. F.eks. Hvis virksomheden sætter et mål på $ 1000 mio. Salg, skal virksomheden først identificere de aktiviteter, der skal udføres for at nå dette mål.
# 3 - Nulbaseret budgettering
Nulbaseret budgettering starter fra nul, hvilket betyder, at der ikke er nogen historie om nogen afdeling, aktivitet, udgiftshoved og indtægter. Nulbaseret budgettering udarbejdes på de input, der gives af hver aktivitetschef med deres erfaring og begrundelse. Denne budgetteringsmetode bruges til omkostningskontrol eller vurdering af den potentielle omkostningsbesparelse.
# 4 - Kaizen-budgettering
Aggressive og innovative organisationer bruger denne metode til budgettering. Det betyder kontinuerlig forbedring af deres effektivitet, kvalitet og produktivitet.
Eksempel på rullende budget
Nedenfor er eksemplet på et rullende budget.
Du kan downloade denne Excel-skabelon med rullende budget her - Rolling Budget Excel-skabelon
Nedenfor er Wal-Mart Inc's rullende budget for året 2019, hvor virksomheden udarbejder et rullende budget for hvert kvartal. Dette rullende budget under punkter er taget i betragtning ved udarbejdelsen af budgettet.
- Antaget vækst i værdi og volumen med en hastighed på 10% for hvert kvartal
- Direkte materiale og direkte arbejdskraft er de variable omkostninger, der direkte relaterer sig til produktionen af færdige varer.
- Variabel overhead afhænger også af produktionen som fragtomkostninger.
- Faste faste omkostninger er ikke afhængige af produktionen. Derfor er det det samme for alle de fire kvartaler, som lejeudgifter.
De faktiske resultater af Q1 er frigivet. Nedenfor er variansanalysen af det faktiske budget.
Nedenfor er observationer af variansanalyse -
- Volumen og værdi har opnået 105% af budgettet.
- Direkte materiale og direkte arbejdsomkostninger er ændret i henhold til omkostningerne ved solgte varer.
- Variabel overhead er steget med 1,43%, fordi den budgetterede variable overhead udgjorde 10% af salget, mens den faktiske variable overhead udgør 11,43% af salget.
- Faktisk fast overhead var den samme som budgetteret.
- Overskudsgraden er reduceret med 1,62% på grund af stigningen i variabel overhead.
Bemærk
På baggrund af den faktiske præstation kan virksomheden ændre budgettet for næste kvartal, hvis ledelsen mener, at det samme mønster også vil fortsætte i andre kvartaler.
Fordele ved rullende budget
- Rullende budget kræver ikke mere tid, fordi det kun er en udvidelse af det tidligere budget med nødvendige ændringer.
- I et rullende budget er det let at ændre budgettet på grund af eventuelle uventede begivenheder.
- I dette budget er det let at vurdere den faktiske præstation i forhold til budgettet.
- Rullende budget giver bedre forståelse, ansvar og mål mellem virksomhedens medarbejdere.
- Det rullende budget hjælper med at finde organisationens styrke og svagheder, og derfor kan der tages skridt til at fjerne svagheden.
Ulemper ved rullende budget
- Rullende budget kræver et robust system og dygtig arbejdskraft.
- Det rullende budget skaber forvirring og forstyrrer medarbejderen på grund af konstante ændringer.
- Rullende budget tilrådes ikke for de organisationer, hvor forholdene ikke ændrer sig ofte.
- Hvis målsætningerne i budgetter er vanskelige at nå, demotiverede det organisationens medarbejder.
- Det er en meget kostbar affære, fordi det kræver yderligere arbejdskraft til regelmæssig opdatering af rullende budget og analyse af faktisk præstation i forhold til budget.
Konklusion
Rullende budget er en kontinuerlig budgettering, hvor budgettet udarbejdes kvartalsvis / halvårligt / tidligt på basis af det sidste budget. I løbende budgetvurdering sker der i slutningen af hver budgetperiode. Rullende budget giver klar forståelse blandt medarbejderne om forretningsmålet og hvad de skal gøre for at nå målet. For et vellykket budget er det afgørende, at oplysninger, der tages til budgetforberedelse, er korrekte; Ellers vil det have en negativ indvirkning på virksomheden såvel som medarbejderne.