Hvad er skatteregnskab?
Skatteregnskab refererer til de metoder og politikker, der anvendes til udarbejdelse af selvangivelser og andre udsagn, der er nødvendige for skatteoverholdelse, og den giver derfor rammer og retningslinjer for at opnå et skattepligtigt overskud.
Også skattepolitikker i hvert land adskiller sig med almindeligt accepterede regnskabsprincipper for forskellige poster. Denne variation fører til generering af udskudte skatteaktiver og -forpligtelser. Der er også separate retningslinjer for momsregnskab, momsfastsættelse og grænseoverskridende transaktioner, som alle falder ind under skatteregnskab.
Grundlæggende om skatteregnskab
Årsagen til at foretage regnskab med indkomstskat er at nå frem til skattepligtig fortjeneste og skattepligtig ved at foretage justeringer i det bogførte overskud, der er opnået efter regnskabsprincipper. Alle disse arbejde og justeringer er en del af selvangivelsen, og disse erklæringer opbevares til skatterevision. Der er forskellige komponenter i regnskabsmæssig beskatning, hvoraf nogle diskuteres nedenfor -
# 1 - Udskudt skatteaktiv
Genereres, når der er en forskel i bogført overskud, og skattepligtig fortjeneste opstår på grund af et timingproblem. Der er udgifter som hensættelse til tvivlsom gæld, der betragtes som fradrag i regnskabet i det indeværende år. Disse er dog kun tilladt for fradrag for beskatning, når beløbet erklæres som dårlig gæld, hvilket kan ske i de kommende år.
I dette tilfælde vil den skattepligtige fortjeneste være højere sammenlignet med regnskabsmæssig fortjeneste, og personen eller organisationen betaler mere skat i år, hvilket. Det ekstra beløb, der er betalt som skat af den inkrementelle fortjeneste på grund af afvisning af hensættelsesbeløbet til fradrag, betragtes som udskudt skat, som vil blive realiseret i de kommende år.
# 2 - Udskudt skattepligt
Udskudt skattepligt genereres, når personen eller organisationen skal betale færre skatter i det aktuelle år på grund af tidsforskellen. For eksempel - lad os overveje, at et aktiv på $ 10.000 afskrives i regnskabsbøger under (SLM) lineær metode i 8 år - afskrivningen hvert år vil være $ 1.250 ($ 10.000 / 8).
Men hvis skattereglerne angiver, at aktiver skal afskrives @ 20% (WDV) nedskrevet værdimetode. Afskrivningen med henblik på beskatning i andet år vil være $ 1.600 (($ 10.000 - 2000 dvs. 20% for første år) = $ 8.000 * 20% = $ 1.600)).
Her får organisationen et ekstra fradrag på $ 350 ($ 1.600 - $ 1.250) til beskatningsformål. Hvis vi betragter skattesatsen som 30%, er den udskudte skatteforpligtelse her $ 105 ($ 350 * 30%).
# 3 - Momsregnskab
De fleste af landene har en god og serviceafgift (GST) eller moms (moms), der udgør en del af næsten alle udstedte fakturaer. Nu skal dette ikke betragtes som udgifter direkte, fordi organisationer får en Input Tax-kredit på det allerede betalte beløb. For at kræve disse input stiller skattemyndighederne visse betingelser med hensyn til formatet på faktura, navn og registrering af virksomheden, detaljer om anden del osv., Og alle disse betingelser skal overholdes af skatteregistreringsteamet, før de kræver moms / GST input kredit.
# 4 - Transferpriser
I nutidens verden af globalisering åbner mange virksomheder deres filialer i forskellige dele af verden. En politik overvåger transferpriser, kaldet en Armlængdes transaktionspriser, som går ind for fair-trade-politik over hele kloden. Med enkle ord står det, at en beslægtet del eller person ikke skal benytte varer eller tjenester til en lavere pris end den pris, som den er solgt til en ikke-relateret tredjepart.
Også, hvis en organisation har oprettet et eneste offshore-kontor, hvor folk arbejder, og der ikke foretages nogen anden forretning i det land. I henhold til transfer-prispolitikken skal organisationen betale en bestemt procentdel (8-15%) af skat af de udgifter, der er afholdt i driften af offshore-kontoret. Transferpriser er en af de hurtige og udfordrende komponenter i nutidens verden.
# 5 - Kategorisering af indkomst
Regnskab tager højde for alle indtægter og betalinger til beregning af det regnskabsmæssige overskud. Imidlertid er ikke alle kvitteringer relateret til forretning, og afgiftssatsen varierer afhængigt af den type modtagelse, den er.
Lad os overveje nedenstående eksempel -
I tabel 1 vises uddraget af regnskabsbøger, og i den anden tabel viser, hvordan skatteregnskab skal kategorisere indkomsttypen, da indkomstskattesatserne er forskellige på indkomsttyper.
Fordele
- Kategorisering af indkomst til anvendelse af korrekt skatteprocent;
- Overholdelse af lovpligtig overholdelse.
- Tab af nuværende og tidligere år kan modregnes i fremtidige perioder ved at indgive selvangivelse.
- Fremme af skatterevision.
- Selvvurdering og skattebetalinger rettidigt
Ulemper
- Brug for ekstra tid og ressourcer til arbejdet;
- Skattespecialister opkræver dyrt for organisationer.
- Der er ændringer i skattepolitikker næsten hvert år.
Vigtige punkter at bemærke
Hver gang der sker en ændring i politikker, skattesatser osv., Skal organisationer / enkeltpersoner holde sig opdateret, og regnskabssoftware bør ændres i overensstemmelse hermed.
Konklusion
Skatteregnskab er afgørende for enhver virksomhed eller person, da den giver en ramme for at erklære den korrekte indkomst og betale passende skat. I tilfælde af tvetydighed bør en skattefagperson konsulteres for at undgå enhver manglende overholdelse af skatten, da der er bøder og sanktioner for skattemæssige misligholdere. Det fungerer også med henblik på skatteundgåelse ved at vælge, hvilken metode der fungerer bedst for hver type virksomhed eller person.