Begrænsede kontanter (definition, eksempler) | Hvordan det virker?

Begrænset kontantdefinition

Begrænsede kontanter er den del af kontanter, der er afsat til et bestemt formål og ikke er tilgængelig til almindelig forretningsbrug på et øjeblik. Disse kontanter opbevares normalt på en særlig konto (eksempelvis spærret konto), så de forbliver adskilt fra resten af ​​en virksomheds kontanter og tilsvarende.

I bredere forstand er det den del af penge en forretningsenhed har i sin besiddelse, men kan ikke bruge dem med det samme. I stedet udsættes den del af kontanter for særlige begrænsninger, såsom at være øremærket til fremtidig brug eller ventetid. Det kan repræsentere kontantbeløb på vej ind i virksomheden eller kontanter, der holdes inden udgifter. En sådan form for kontanter er ikke tilgængelig til løbende brug. Det betragtes ikke som en del af likviditetskilden og udelukkes i beregningen af ​​forskellige likviditetsforhold.

Eksempler på begrænsede kontanter

Lad os diskutere følgende eksempler.

  1. Beløb, der er pantsat som sikkerhedsstillelse .: Nogle gange pantsætter nogle virksomheder et bestemt beløb kontant som sikkerhed mod den risiko, der er dækket af et forsikringsselskab. De opretholder generelt sådanne kontanter på en separat escrow-konto.
  2. Obligatoriske indskud i centralbanker .: Dette er den mest almindelige indbetaling af begrænsede kontanter, hvor banken har brug for at indbetale et bestemt beløb kontant i centralbanken (RBI i Indien), og dette beløb er ikke tilgængeligt.
  3. Bidrag til dækning af pensionsforpligtelser .: Virksomheder i bestemte geografiske områder opretholder midler til at dække nogle af medarbejderfordelene, som f.eks. Pensioner til fremtidige betalinger.

Begrænset kontantregnskab

Balance

En balance for enhver enhed skal tilføje alle aktiver og forpligtelser, herunder likvide beholdninger. Virksomheder rapporterer generelt sådanne kontanter som en separat linjepost som en del af kontanter og kontantekvivalenter på en virksomheds balance. De angiver typisk grunden til, at kontanter er begrænset i de ledsagende noter. Det gør det muligt for en balance at have en saldo, indtil kontanterne indføres som indtægter eller udbetales som en udgift og regnskabsmæssigt behandles.

Pengestrømsopgørelse

Begrænsede kontanter på pengestrømsopgørelsen er en anden form for finansopgørelse, hvor et selskab bruger til at afregne sådanne kontanter og holde sine konti i balance.

Pengestrøm henviser til den hastighed, hvormed kontanter bevæger sig ind og ud af virksomheden. Normalt præsenteres en ændring i kontante og kontantekvivalenter i den endelige afstemning i slutningen af ​​pengestrømsopgørelsen, da formålet med den begrænsede likviditetsopgørelse er at forklare, hvordan og hvorfor kontantbeholdningen flyttes.

Når der er kontanter, der ikke præsenteres som en del af balancen i balancen, vil ændring i begrænsede kontanter blive præsenteret enten kontant fra driftsaktiviteter, kontanter fra investeringsaktiviteter. Eller kontant fra finansieringsaktiviteter, afhængigt af årsagen til at opretholde kontanter i balancen.

F.eks. Ændringer i kontanter, fordi tilbagebetaling af lån er rapporteret under pengestrøm fra finansieringsaktiviteter.

Ændringer i indskud, der er taget fra kunder for at konstruere et aktiv, er generelt relateret til hovedoperationen og er således dækket af driftsaktivitet.

I tilfælde, hvor det forventes at blive brugt efter et år fra balancedagen, skal det klassificeres som det langfristede aktiv. Men hvis det forventes at blive brugt inden for 12 måneder fra balancedagen, skal det klassificeres som et kortfristet aktiv.

Eksempel

Eksempel 1

ABC Inc. beskæftiger sig med fremstilling af stort udstyr. Den modtager en ordre fra en af ​​sine kunder på et udstyr til efterbehandling og forsendelse inden for de næste tre måneder. For det samme har kunden foretaget en forskud (depositum) til ABC. I henhold til kundekontrakten skal ABC overføre dette depositum på en separat bankkonto. Det kan ikke bruges, før udstyret sendes. Denne forudbetaling modtaget fra kunden kan klassificeres som begrænsede kontanter på ABC's balance. Det skyldes, at virksomheden ikke kan bruge den, før der opstår en fremtidig begivenhed (forsendelse af udstyr). Når udstyret er sendt, er disse kontanter tilgængelige for virksomheden til dets regelmæssige drift.

Eksempel 2

XYZ Inc. afsætter et bestemt beløb kontant hver måned til betaling af en langfristet gæld, der skal betales om to år. Det afsatte kontante beløb er begrænset, da det kun kan bruges til tilbagebetaling af gæld i fremtiden og således repræsenterer begrænsede kontanter. Når tidspunktet for låneafregning kommer, bruger virksomheden de begrænsede midler til at betale gælden.

Kompenserende saldi

Kompenserende saldo er en minimumsbalance, som en virksomhed skal have på en konto, der primært opretholdes som en del af en kontraktmæssig aftale med en potentiel eller nuværende långiver. En kompenserende saldo bruges normalt til delvis at udligne bankens omkostninger ved udlån af penge. Det beregnes typisk som en låneprocent. For eksempel accepterer et firma at beholde $ 800.000 på en bankkonto til gengæld for, at banken udvider en kreditgrænse på $ 8 millioner. Kompenserende saldi betragtes ofte som begrænsede kontanter og skal indberettes på en virksomheds balance.